KPMG:n veroasiantuntija Erkki Tiitta muistuttaa, että veroehdotus kannattaa tarkistaa.

23.3.2011

Veronmaksajat saavat jälleen keväällä postitse esitäytetyn veroilmoituksen, johon verohallinto on kirjannut valmiiksi verotukseen vaikuttavia tietoja. Sijoittajan kannalta on tärkeää, että esimerkiksi osakkeiden ja sijoitusrahasto-osuuksien myyntivoitoista ja -tappioista ovat faktat kohdallaan.

Verottajan tietolähteenä ovat arvopaperipalveluja tarjoavien yhtiöiden raportit, joiden tiedoissa voi olla kirjavuutta.

”Arvopapereiden hankintahinnoissa on paljon virheitä.  Jos esimerkiksi palveluntarjoajaa on vaihdettu, hankintahinnaksi on usein merkitty vaihtumispäivän arvo, vaikka osakkeet olisivatkin olleet omistuksessa paljon kauemmin ja hankittu toisella hinnalla”, Veronmaksajain Keskusliiton lakiasiain johtaja Vesa Korpela sanoo.

”Vaikka verottaja saa tiedot palveluntarjoajilta, viimekädessä jokainen vastaa oman veroilmoituksensa sisällöstä”, KPMG:n veroasiantuntija Erkki Tiitta jatkaa.

Tappioiden vähennysaika pidentyy

Sijoittajaa koskevassa verotuksessa ei ole tänä vuonna tapahtunut suuria muutoksia. Arvopapereiden myynnistä tulleiden tappioiden vähennysaika on pidentynyt kolmesta vuodesta viiteen. Vuonna 2010 esimerkiksi osakekaupassa syntynyt tappio vähennetään samana vuonna saaduista luovutusvoitoista. Mikäli niitä ei ole, tappio siirtyy vähennettäväksi vuosina 2011–2015.

Myöskään veroilmoituslomakkeessa ei ole suuria muutoksia edellisvuoteen verrattuna. Uusi tieto esitäytetyssä veroilmoituksessa  on osakeyhtiön jakama pääoman palautus. Jos verohallinnolla on tiedossa myös osakkeen hankintameno, on pääoman palautuksen verotettava määrä laskettu valmiiksi kohtaan luovutusvoitot. Useimmat joutuvat sen kuitenkin selvittämään asian lomakkeella 9A. Yhtiöiden tekemiä pääoman palautuksia verotetaan luovutusvoittojen tavoin.

Veroilmoituksen erittelyosassa voi myös olla merkintä, jossa verottaja pyytää verovelvollista täydentämään muitakin luovutusvoittoja ja -tappioita koskevia tietoja. Ilmoitus kysytyistä asioista tehdään erillisellä lomakkeella 9A.

Myös eläkevakuutuksista oikea tieto

Sijoitusrahasto-osuudet ja niistä saadut tuotto-osuudet kuuluvat tietoihin, jotka verottaja saa suoraan rahastoyhtiöiltä. Osuuksien lunastuksesta syntyneiden lunastusvoittojen ja -tappioiden pitäisi myös näkyä esitäytetyssä lomakkeessa.

Esitäytetystä veroilmoituksesta pitäisi myös löytyä verovelvollisen tekemät sijoitukset vapaaehtoisiin eläkevakuutuksiin ja pitkäaikaissäästämis- eli PS-tileille.

Jos näin ei ole, täydentäminen kannattaa, sillä vakuutettu voi vähentää vapaaehtoisen eläkevakuutuksen maksuja tai PS-tilille tehtäviä säästöjä pääomatuloistaan enimmillään 5000 euroa vuodessa. Jos pääomatuloja ei ole tai pääomatulot eivät riitä maksujen vähentämiseen, 28 prosenttia vähentämättä jääneestä määrästä voidaan vähentää alijäämähyvityksenä ansiotulosta menevästä verosta.

Jos vakuutetulla ei ole itsellään riittävästi ansiotuloista määrättyjä veroja, alijäämähyvitys vähennetään puolison verotuksessa.

Sijoittamisen kuluista saa vähennyksiä

Veroilmoituksesta voi puuttua myös sijoitustoiminnasta koituneita kustannuksia, joita voi vähentää verotuksessa.

Arvopapereiden hoidosta tai säilyttämisestä aiheutuneet kulut ovat vähennyskelpoisia 50 euron omavastuun ylittävältä osalta. Vähennyksiä voi lisäksi saada tietokoneen ja nettiyhteyden hankintahinnasta, mikäli verottaja katsoo sijoitustoiminnan riittävän merkittäväksi.

”Vähennettäväksi esitettävän kulun on johduttava sijoitustoiminnasta ja sen koon on oltava suhteessa sijoitustoimintaan. Vähennyksistä on turha haaveilla, jos vaikkapa kerran vuodessa ostaa tai myy jotakin kahden tuhannen euron osakesalkusta. Sen sijaan kuukausittainen kaupankäynti sadan tuhannen euron salkusta todennäköisesti oikeuttaa vähennyksiin”, Korpela suhteuttaa.

Sijoittajalle vähennyskelpoisia kuluja voivat olla esimerkiksi sijoittamiseen liittyvät kurssit, ammattikirjallisuus ja talouslehdet.

”Kauppalehden tilauksen saa vähennyksiin, jos osakekauppaa käydään riittävästi. Sen sijaan Helsingin Sanomien tai muun yleissanomalehden tilausmaksu ei mene läpi, vaikka väittäisikin lukevansa lehdestä vain pörssiuutiset.”

Ilmoituksen mukana oleva verotuspäätös kertoo lopullisen verojen määrän. Mikäli ilmoitusta täydennetään, verottaja lähettää myöhemmin korjatun verotuspäätöksen.

”Jos odotettavissa on veromätkyjä joulukuussa, jäännösveron korkoa voi pienentää täydentämällä ennakoita vapaaehtoisesti ennen syyskuun loppua. Tosin jäännösveron korko vuonna 2011 on ennätysmatala: 0,5 prosenttia alle 10.000 euron mätkyille ja sen ylittävältä osin kolme prosenttia”, Erkki Tiitta sanoo.

Teksti: Matti Remes

--

Anna palautetta jutusta:
sijoitustalous@tapiola.fi