Kuva: Istockphoto

Verottaja lähettää jokaiselle veronmaksajalle esitäytetyn veroilmoituksen kevään aikana. Sitä tulee täydentää niiden pääomatulojen osalta, jotka eivät ole mukana esitäytetyssä ilmoituksessa sekä korjata mahdolliset virheelliset tiedot. Pääomatuloja ovat muun muassa eri sijoitustuotteista syntyvät myyntivoitot. Mahdolliset korjaukset veroilmoituksen tietoihin voi tehdä vertaamalla esimerkiksi sijoitusrahasto-osuuksien myynneistä syntyneitä voittoja ja tappioita rahastoyhtiön lähettämään raporttiin.

Pääomatulojen lisäksi jokaisen kannattaa tarkistaa, että mahdolliset vapaaehtoisen eläkevakuutuksen vakuutusmaksut on kirjattu veroilmoitukseen oikein, sillä myös nämä voidaan vähentää verotuksessa. Maksetut eläkevakuutusmaksut voi tarkistaa omasta yhtiöstään saamastaan vakuutusmaksutodistuksesta. 

Tappioiden vähennysoikeus on kolme vuotta

Sijoitusrahasto-osuuksien lunastuksesta saatava luovutusvoitto verotetaan pääomatulona 28 prosentin mukaan. Luovutusvoitto voidaan laskea kahdella tavalla - joko laskemalla todellinen luovutusvoitto tai käyttämällä hankintameno-olettamaa. Sijoittajan kannattaa valita luovutusvoiton laskutapa tarkistamalla, kummalla tavalla verotettavasta luovutusvoitosta tulee pienempi.

Jos rahasto-osuuksien myynnistä syntyy luovutustappiota, ne voidaan vähentää verotettavista luovutusvoitoista myyntivuoden jälkeen kolmen seuraavan vuoden aikana. Myyntivoittojen verotusta ei sen sijaan voi siirtää seuraaville vuosille, vaan ne verotetaan sen vuoden verotuksessa, jona myyntivoitot on maksettu sijoittajalle. 

Joukkovelkakirjan verotus toimii kuten rahasto-osuuksissa

Jos joukkovelkakirja kuten indeksilaina myydään kesken laina-ajan, asiakkaan pitää itse merkitä voitto tai tappio veroilmoitukseen. Tiedot näistä löytyvät pankin tai muun arvopaperivälittäjän lähettämästä raportista. Luovutusvoittoa verotetaan pääomatulona. Mahdollinen luovutustappio on puolestaan vähennyskelpoinen erä myyntivuonna ja sitä seuraavana kolmena verovuonna saaduista luovutusvoitoista. Indeksilainan verotus toimii siis kuten rahasto-osuuksissa.

Sijoittajan mahdollisesti saama indeksilainan myyntipäivään mennessä kertynyt korko eli jälkimarkkinahyvitys on pääomatuloa. Pankki tai muu arvopaperinvälittäjä toimittaa ennakonpidätyksen suoraan jälkimarkkinahyvityksestä ja ilmoittaa tiedon verottajalle. Jos sijoittaja merkitsee laina-aikana velkakirjaa ja maksaa samalla jälkimarkkinahyvityksen, hän saa vähentää sen pääomatuloista tai jos niitä ei ole, pääomatulojen veroprosenttia vastaava osa maksuista voidaan vähentää ansiotulojen veroista alijäämähyvityksenä. 

Korkotulo on lähdeveron alainen

Korkotulon lähdeveron alaisia korkoja ovat muun muassa kotimaasta saadut talletustilien korot, joukkovelkakirjalainalle maksettava korko sekä indeksihyvitys. Pankki toimittaa lähdeveron suoraan tuotosta ennen kuin se maksetaan asiakkaalle. Lähdevero on lopullinen vero ja siksi lähdeverotettavia korkotuloja ei ilmoiteta veroilmoituksessa, eikä niistä voi vähentää tulonhankkimisesta aiheutuneita menoja. 

Vapaaehtoisen eläkevakuutuksen maksut vähennettävissä verotuksessa

Vakuutettu voi vähentää vapaaehtoista eläkevakuutusta koskevat maksut verotuksessa tietyin rajoituksin. Vähennyksen yläraja on eläkevakuutusmaksuissa 5 000 euroa vuodessa. Vakuutusmaksu vähennetään ensisijaisesti pääomatuloista, mutta jos niitä ei ole, pääomatulojen veroprosenttia vastaava osa maksuista vähennetään erityisenä alijäämähyvityksenä ansiotulosta perittävistä veroista.

Aikanaan maksettavaa eläkettä verotetaan pääomatulona, jos vakuutussopimus on tehty 6.5.2004 tai sen jälkeen. Tätä ennen tehtyjen sopimusten perusteella maksettavaa eläkettä verotetaan ansio- tai pääomatulona riippuen siitä, ovatko vakuutusmaksut kertyneet ennen tai jälkeen 1.1.2006. Kyseisen päivän jälkeen maksetuista maksuista kertynyt eläke verotetaan pääomatulona.

Säästöhenkivakuutusten tuottoa verotetaan vakuutuksen päätyttyä

Säästöhenkivakuutusten tuotto on veronalaista pääomatuloa, kuten muidenkin sijoitusten. Vakuutusmaksuja ei voi vähentää verotuksessa. Sijoitusvakuutuksen tuottoa verotetaan kokonaisuudessaan vasta vakuutuksen päättyessä.

Vakuutussopimuksen päättyessä maksettava vakuutussäästö koostuu vakuutukseen sijoitetusta pääomasta ja sen tuotosta. Silloin, kun vakuutussäästö maksetaan vakuutettuna olevalle vakuutuksenottajalle itselleen, vain vakuutuksen tuotto on veronalaista, ja se verotetaan pääomatulona. Kun vakuutussäästö maksetaan vakuutettuna olevan vakuutuksenottajan lähiomaiselle, tuotto on pääomatuloveron alaista ja vakuutuksen pääoma on lahjaverosta vapaata 8 500 euroon saakka. Lahjana verotetaan 8 500 euron ylittävä osuus pääomasta. Sama lahjansaaja voi saada tällaisen vakuutuslahjan verovapaasti kerran kolmen vuoden välein.

---

Anna palautetta jutusta:
sijoitustalous@tapiola.fi