6.11.2008
| |
 |
| |
Kuva: Istockphoto |
Teksti: Katariina Lampinen
Osakesijoitusten ja sijoitusrahasto-osuuksien myynnissä mahdollisesti syntyvien tappioiden hyödyntäminen on KPMG:n veroasiantuntijan Erkki Tiitan mukaan verotehokkaan sijoittamisen lähtökohta. Luovutustappiot ovat vähennyskelpoisia vain luovutusvoitoista ja ne voidaan vähentää myyntivuoden jälkeen ainoastaan kolmen seuraavan vuoden aikana.
"Sijoittamisessa se on lyhyt aika. Kannattaa pitää huoli siitä, etteivät tappiot pääse vanhenemaan", Tiitta toteaa.
Arvopaperien myyntivoitoista menee 28 prosentin pääomatulovero. Myyntivoitto lasketaan vähentämällä myyntihinnasta joko todellinen hankintameno eli arvopaperien hankintahinta tai sitten ns. hankintameno-olettama. Vähintään 10 vuotta omistetuissa arvopapereissa hankintameno-olettama on 40 prosenttia ja muutoin 20 prosenttia myyntihinnasta.
"Tänä vuonna tappioita syntyy helposti itse kullekin. Otetaan esimerkki: jos sijoittaja on alkuvuodesta realisoinut pitkään omistamiaan osakkeita ja tehnyt merkittävän voiton, mutta salkussa on myös huomattavasti tappiolla olevia osakkeita, hän voi vähentää verotettavaa myyntivoittoa myymällä tappiolla olevia osakkeita", Tiitta kuvaa.
Talletuskorkojen lähdevero on lopullinen
Markkinaturbulenssissa moni myös miettii, kannattaisiko laittaa rahaa pankkiin eli sijoittaa osa varoista määräaikaistalletuksiin. Ratkaisuja tehdessä on hyvä muistaa, että pankkitileillä olevista varojen tuotoista ja joukkovelkakirjalainojen tuotoista peritään 28 prosentin lähdevero. Se on lopullinen vero eli siitä ei voi tehdä vähennyksiä.
"Matalan riskiprofiilin sijoitukselleen voi saada myös, jos sijoittaa johonkin korkorahastoon. Korkorahastoihin verottaja suhtautuu samoin kuin osakkeisiin ja muihin sijoitusrahastoihin eli rahasto-osuuksien luovutusvoitoista voi tehdä vähennyksiä", Tiitta huomauttaa.
Vakuutustuotteista veroetua
Yksityishenkilön ottamien sijoitustuotteiden selkeimmät veroedut liittyvät vapaaehtoisiin eläkevakuutuksiin ja perinnöksi siirtyviin sijoitussidonnaisiin henkivakuutuksiin. Eläkevakuutuksen ottaja voi vähentää vakuutusmaksunsa verotuksessa aina 5000 euroon asti vuodessa, jos eläkettä maksetaan vakuutuksen perusteella aikanaan vähintään kahden vuoden ajan.
Vakuutusmaksu vähennetään ensisijaisesti pääomatuloista kuten osingoista ja myyntivoitoista. Jos näitä ei ole, pääomatulojen veroprosenttia vastaava osa eli 28 prosenttia maksuista vähennetään erityisenä alijäämähyvityksenä ansiotuloista perittävistä veroista. Asuntolainan korkomenot eivät pienennä tämän alijäämähyvityksen määrää, koska
niiden vähennyksille on erillinen 'kori'.
"Eläkevakuutuksen veroedut on mahdollista hyödyntää vielä laajemmin ja tehokkaammin työnantajan ja työntekijän yhteisesti sopimilla eläkejärjestelyillä. Tämä tietysti edellyttää molempien osapuolien sitoutumista järjestelyyn", Tiitta kertoo.
Henkivakuutukset tuottavat veroetua perintöverotuksessa, sillä siinä henkivakuutuskorvaus on verovapaata lähiomaiselle 35 000 euroon asti. Leskelle verovapaata on puolet, kuitenkin aina vähintään 35 000 euroa. Sekä vapaaehtoisiin eläkevakuutuksiin että muihin sijoitusvakuutuksiin voidaan liittää myös henkivakuutusturva.
Yksityissijoittajan ei kannata yhtiöittää
Yksityissijoittajan ei Erkki Tiitan mukaan kannata yleensä perustaa yhtiötä arvopaperisijoituksilleen, vaikka yhtiöverokanta onkin 26 prosenttia eli vähän alempi kuin pääomatulovero.
"Hieman alhaisemmasta verokannasta saatava etu sulaa helposti voitonjaossa. Kun rahat kotiutetaan yhtiöstä, veroetu hukkuu yleensä osinkoverotukseen tai yhtiötä purettaessa menee enemmän rahaa kuin pienemmällä verokannalla on saavutettu", hän arvioi.
---
Anna palautetta jutusta:
sijoitustalous@tapiola.fi
