7.12.2011

Joulunaluskiireiden lomassa kannattaa käyttää hetki verotuksen suunnitteluun, sillä uusi vuosi tuo muutoksia sijoittajaa koskevaan verotukseen.

Merkittävin muutos on pääomatulon verottamisen kiristyminen. Yleinen pääomaverotuloprosentti nousee 28 prosentista 30 prosenttiin. Yli 50 000 euron pääomatuloista maksetaan veroa 32 prosenttia ylimenevältä osalta.

”Jos mahdollista, voitollisten kohteiden myyntiä kannattaa harkita tämän vuoden puolella. Vastaavasti tappioista saa suuremman vähennysedun ensi vuonna”, Veronmaksajain Keskusliiton lakiasiain johtaja Vesa Korpela sanoo.

Nykyisessä markkinatilanteessa verosuunnittelun optimointi vaikkapa osakekaupassa voi olla haasteellista. Pienemmistäkin asioista kannattaa kuitenkin ottaa hyöty irti. Yksi tällainen on vähennyskelpoisten kulujen ajoittaminen.

”Osakesijoittajalle on edullisempaa siirtää esimerkiksi ammattikirjallisuuden tai nettikaupankäyntiin tarkoitetun tietokoneen hankinta ensi vuoteen”, Korpela vinkkaa.

Sijoitusyhtiön perustaminen kiinnostaa monia

Korpelan mukaan pääomatuloverotuksen kiristyminen on saanut monet sijoittajat miettimään toiminnan siirtämistä osakeyhtiömuotoiseen sijoitusyhtiöön. Pontta pohdintoihin antaa yhteisöverokannan laskeminen 1,5 prosenttiyksiköllä 24,5 prosenttiin.

”Suuremman sijoitussalkun omistavalle sijoittajalle tämä voi olla harkinnan arvoinen ratkaisu olettaen, että sijoittaja pystyy ottamaan rahat ulos yrityksestä verovapaina osinkoina”, Korpela sanoo.

Sijoitusyhtiön houkuttelevuutta vähentää osakeyhtiöön liittyvä byrokratia sekä perustamis- ja purkamiskustannukset. Myös mahdollinen omaisuuden siirto yhtiöön on asia, jonka veroseuraamukset kannattaa selvittää ikävien yllätysten välttämiseksi.

Henkivakuutuksen verohyöty vahvistuu

Sijoittajan kannattaa katsoa, miten pääomatulojen verotuksen kiristyminen vaikuttaa sijoitussalkussa oleviin tuotteisiin. Esimerkiksi säästöhenkivakuutusten suhteellinen verohyöty kasvaa, huomauttaa Henki-Tapiolan business controller Tom Lillandt. Hän vastaa säästö- ja sijoitustuotteiden kehittämisestä Henki-Tapiolassa.

Säästöhenkivakuutuksen tuottoa ei veroteta vuosittain, vaan pääomatulovero maksetaan vasta silloin, kun tuottoa nostetaan vakuutuksesta. Näin myös vero-osuus kasvattaa tuottoa vakuutusajan loppuun asti.

”Säästöhenkivakuutus sopii erityisesti lisätuottoja tavoittelevalle sijoittajalle, joka haluaa vaihtaa sijoituskohteitaan joustavasti markkinoiden muuttuessa. Toisin kuin suorissa rahastosijoituksissa, sijoituskohteiden vaihdot henkivakuutuksen sisällä ovat verovapaita”, Lillandt toteaa.

Henkivakuutus sopii myös perintöasioihin

Vuonna 2012 perintö- ja lahjaverotukseen tulee uusi 16 prosentin porras yli 200 000 euron perinnöille ja lahjoille. Säästöhenkivakuutus sopii hyvin myös perintöasioita koskevaan verosuunnitteluun, koska vakuutuksesta maksettavat kuolemantapauskorvaukset ovat lähiomaisille osittain perintöverosta vapaita.

”Henkivakuutuksista lapsille ja lastenlapsille maksettavat kuolemantapauskorvaukset ovat verovapaita 35 000 euroon saakka edunsaajaa kohden. Aviopuolison saamista korvauksista puolet, vähintään 35 000 euroa, on verovapaata”, Lillandt sanoo.

Vapaaehtoisten eläkevakuutusten verotukseen ei ole tulossa muutoksia.  Niiden maksut ovat vuosittain verovähennyskelpoisia 5 000 euroon asti vuodessa. Kertynyt eläke verotetaan aikanaan pääomatulona.

Muista myös nämä veromuutokset vuonna 2012:

- Talletuksille ja joukkovelkakirjalainoille maksetuista koroista perittävä 28 prosentin lähdevero nousee 30 prosenttiin.

- Omaa asuntoa varten hankitun lainan korkovähennysoikeus pienenee 100 prosentista 85 prosenttiin. Vuonna 2013 vähennysoikeus alenee 80 prosenttiin ja edelleen 75 prosenttiin vuonna 2014. Tulonhankkimislainan (vaikkapa sijoitusasuntoa varten) korkovähennysoikeus säilyy ennallaan täysimääräisenä.

- Kotitalousvähennyksen enimmäismäärä pienenee 2000 euroon nykyisestä 3000 eurosta. Lisäksi työosuudesta korvattava prosenttiosuus alenee 60 prosentista 45 prosenttiin. Maksetuista palkoista saa vähentää pakolliset työnantajasuoritukset ja 15 prosenttia palkasta, kun tänä vuonna vähennys on pakolliset työnantajasuoritukset ja 30 prosenttia palkoista.

- Listaamattomista yhtiöistä nostettavan verovapaan pääomatulo-osingon enimmäismäärä vähenee 90 000 eurosta 60 000 euroon.

Teksti: Matti Remes 

---

Anna palautetta jutusta:
sijoitustalous@tapiola.fi